各位會計小伙伴，最近是不是又遇到一些問題，上元會計君收到大家的留言疑問啦，有的小伙伴問進(jìn)項稅不得抵扣情形有哪些？今天上元君就跟大家來說一下這個事情！

首先我們先來說一個特殊情況，外購貨物這個點。外購的貨物用于集體福利，個人消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項稅！那就會有小伙伴會提問問，如果是企業(yè)自產(chǎn)的呢？可以抵扣嗎？

上元會計君統(tǒng)一回答一下，當(dāng)然是可以抵扣的。因為自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或者個人消費(fèi)，要視同銷售，確認(rèn)銷項稅，對應(yīng)的進(jìn)項稅當(dāng)然可以抵扣了，這還是一個鏈條問題。

那么購進(jìn)的為什么就不能這樣處理呢？其實也不是不能，你如果把外購的用于集體福利或者個人消費(fèi)也視同銷售確認(rèn)銷項稅，那你對應(yīng)的進(jìn)項稅也可以抵扣了。問題是這一進(jìn)一出完全沒有意義，因為購進(jìn)的時候就是市場價，視同銷售還是市場價，不能出現(xiàn)增值，銷項稅減進(jìn)項稅等于零，所以直接進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出更合理些。

這里還有一個問題，就是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的問題，我們很多會計看到用于職工福利就想著做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，其實并不是這樣的，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的前提是已經(jīng)認(rèn)證抵扣過的進(jìn)項稅又用于不得抵扣項目，你如果剛開始購進(jìn)的時候就沒有取得專票，沒有抵扣過進(jìn)項稅，那么即使現(xiàn)在用于不得抵扣項目，也不用做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的！知其然還要知其所以然，只有這樣你的知識才能更牢固，才能觸類旁通，舉一反三！

上面就是上元會計君給大家的整理的答案，希望對大家有幫助，如果大家在實操方面有問題的話，大家可以給我們留言，上元會計君會給大家解答的，希望大家可以做好會計，學(xué)好實操！