一般想要節(jié)個稅的人都是些高薪人員，高收入固然好，但是要繳納的稅收也是一般人難以承受的，個稅七級累進(jìn)高達(dá)45%的稅率可以說是直接拿走個人所獲的一半，拿高工資也有拿高工資的煩惱啊。

那么稅點點來給各位高薪人員看幾個個人所得稅稅務(wù)籌劃的案例，希望能給大家提供幫助。

案例背景：

A企業(yè)，主要進(jìn)行培訓(xùn)業(yè)務(wù)，年收入數(shù)千萬。公司自有團(tuán)隊主要進(jìn)行運營、營銷、支持等功能，實際講師大部分是外部聘用的臨時講師，年度成本也有數(shù)千萬。

一直以來，講師和A企業(yè)之間簽訂的都是勞務(wù)合同，A企業(yè)將勞務(wù)費直接支付給講師。原則上，A企業(yè)應(yīng)該為講師們代扣代繳個人所得稅，但是由于講師對繳納高個稅的強勢反對和企業(yè)對于自己成本的考慮，一直以來A企業(yè)都沒有進(jìn)行相關(guān)個稅的申報和繳納。

風(fēng)險和責(zé)任：

A企業(yè)未能盡到申報勞務(wù)人員個稅的義務(wù)，有罰金和滯納金的風(fēng)險。

講師們沒有申報納稅，有偷漏稅風(fēng)險。A企業(yè)存在事實的連帶風(fēng)險。

解決方案：

A企業(yè)選擇的服務(wù)型個人獨資企業(yè)+核定征收個人所得稅產(chǎn)品，其解決方案詳情如下：

講師們首先注冊服務(wù)型個人獨資企業(yè)+核定征收個人所得稅，擁有一個屬于自己的工作室，再通過自己的工作室與A企業(yè)簽約。A企業(yè)將約定的金額通過服務(wù)費形式打入講師的工作室賬戶中，講師最終從工作室賬戶中分紅獲利。

通過這個方案，各個講師使用了國家對于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，從而保證實際稅負(fù)較低，繳納的稅金能在各個講師的心理預(yù)期范圍之內(nèi)。

同時，各個講師也會有自己的個稅稅單，從而將自己的灰色收入陽光化。

對于A企業(yè)而言，因為改變了交易模式，所以不再需要承擔(dān)代扣代繳個人所得稅的義務(wù)，還能從講師的工作室獲得發(fā)票以及增值稅抵扣，在降低了風(fēng)險的同時，還提高了經(jīng)濟(jì)效益。

前后對比：

實施前實施后

交易模式企業(yè)A直接對講師個人企業(yè)A對講師的工作室，講師的工作室對講師個人

企業(yè)A風(fēng)險B2C，企業(yè)A未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)；

企業(yè)A未扣稅也無發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費用（企業(yè)A要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅成本）B2B交易，無代扣代繳個人所得稅義務(wù)，企業(yè)A取得了合法發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費用

講師風(fēng)險未繳納個人所得稅，屬于灰色收入；

偷逃稅行為，補稅+罰金+滯納金繳納個人所得稅，有完稅證明，收入陽光化；合法行為，無風(fēng)險

增值稅抵扣無企業(yè)A可以從講師的工作室取得增值稅專用發(fā)票抵扣，從而降低企業(yè)綜合稅負(fù)。

舉一反三：

培訓(xùn)業(yè)務(wù)只是眾多行業(yè)業(yè)務(wù)類型之一，那么是不是所有重人力資源的行業(yè)都能適用這個方案呢？

比如：企業(yè)主管、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。

企業(yè)高薪高管可以根據(jù)主公司經(jīng)營范圍去單獨成立工作室、事務(wù)所或中心和主公司簽訂合作協(xié)議，將雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系，在主公司繳納小部分社保，剩下的通過合作往來的方式進(jìn)入個人獨資企業(yè)，高管個人享受核定征收低稅點，主公司享受成本進(jìn)項以及部分增值稅抵扣。

上海合伙企業(yè)看是用于開票經(jīng)營，還是涉及持股平臺年終享受股東分紅，開票經(jīng)營可以享受核定征收按照持股比例分別交稅，用于持股平臺享受年終股東分紅后返還地方留存部分稅收20%-70%

稅點點在幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財稅優(yōu)惠政策獎勵的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)。