如何正確解讀深圳前海申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策（鯤鵬志財(cái)稅小編供稿）

深圳前海企業(yè)申請(qǐng)很多注冊(cè)在深圳前海自貿(mào)區(qū)的企業(yè)都會(huì)有這樣的疑問(wèn)，不是說(shuō)入駐前海的公司，符合條件的，企業(yè)所得稅可以減免到15%嗎？那么具體要怎么操作才能申請(qǐng)減免到15%的企業(yè)所得稅呢？騰博國(guó)際廖先生針對(duì)大伙們的疑問(wèn)，對(duì)入駐前海的符合條件的公司申請(qǐng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報(bào)流程做以下匯總，希望能夠幫到大伙。

一、前海企業(yè)優(yōu)惠目錄，你知多少

1、現(xiàn)代物流業(yè)

（1）供應(yīng)鏈解決方案設(shè)計(jì)、訂單管理與執(zhí)行、虛擬生產(chǎn)、信息管理、資金管理、咨詢服務(wù)等供應(yīng)鏈管理服務(wù)；

（2）在岸、離岸的物流外包服務(wù)；

（3）現(xiàn)代物流技術(shù)與物流公共服務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)及運(yùn)營(yíng)；

（4）第三方物流的結(jié)算和管理。

2、信息服務(wù)業(yè)

（1）電信增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)；

（2）電子認(rèn)證、電子商務(wù)、電子政務(wù)技術(shù)研發(fā)；

（3）信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)；

（4）數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)服務(wù)及數(shù)字化資源開(kāi)發(fā)；

（5）新一代移動(dòng)通信網(wǎng)，基于工IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)；

（6）衛(wèi)星通信技術(shù)研發(fā)；

（7）通用軟件、行業(yè)應(yīng)用軟件、嵌入式軟件的研發(fā)與服務(wù)；

（8）云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、高可信計(jì)算、智能網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)研發(fā)與服務(wù)。

3、科技服務(wù)業(yè)

（1）新能源、新材料、生物醫(yī)藥、低碳環(huán)保等各行業(yè)專業(yè)科技服務(wù)；

（2）基因測(cè)序、干細(xì)胞、功能蛋白、生命健康等新興科學(xué)技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；

（3）新能源電池、三維立體顯示和打印技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；

（4）信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識(shí)流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)。

4、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

（1）平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、室內(nèi)設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)、工業(yè)設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)等創(chuàng)意設(shè)計(jì)服務(wù)；

（2）文化信息資源開(kāi)發(fā)；

（3）網(wǎng)絡(luò)視聽(tīng)節(jié)目技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；

（4）動(dòng)漫與網(wǎng)絡(luò)游戲研發(fā)與創(chuàng)作；

（5）新媒體技術(shù)的研發(fā)與服務(wù)。

二、申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅的條件

符合下列條件的前海納稅人可享受減免按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

1、區(qū)域條件：公司注冊(cè)在前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)；

2、范圍要求：只有以優(yōu)惠目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且收入達(dá)到70%以上才能享受前海優(yōu)惠政策；

3、收入概念：以上收入是指稅收上的收入概念，其包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)用、接受捐贈(zèng)和其他等九項(xiàng)收入內(nèi)容，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于會(huì)計(jì)收入的概念范疇。

三、申報(bào)流程

前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。

其中，季度預(yù)繳時(shí)，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中第10行“實(shí)際利潤(rùn)額” X 10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在第13行“減免所得稅額”。

年度匯算清繳時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》中第23行“應(yīng)納稅所得額” X 10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表” 中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。

四、優(yōu)惠管理

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)行“以報(bào)代備”方式。

1、備案方式

企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，填寫申報(bào)表中對(duì)應(yīng)優(yōu)惠項(xiàng)目，即為完成備案登記，備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?/p>

2、備案材料

在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查：

（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

（2）年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

（3）與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同；

（4）所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的，需留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營(yíng)許可證明文件。

3、界定管理

在年度匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。

五、認(rèn)定材料

申請(qǐng)辦理產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的前海企業(yè)，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具要求提供優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的書(shū)面通知后，按下列要求備齊材料：

（1）深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的提供主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《優(yōu)惠目錄》證明的通知書(shū)；

（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件1份）；

（4）稅務(wù)登記證（復(fù)印件1份）；

（5）企業(yè)申報(bào)上一年度審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表（原件1份）；

（6）如所屬行業(yè)須要前置審批或特許經(jīng)營(yíng)，須提供相關(guān)行政許可文件（復(fù)印件1份、驗(yàn)原件），如不涉及前置審批可不提供；

（7）與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的服務(wù)合同（復(fù)印件1份，驗(yàn)原件）；

（8）不同產(chǎn)業(yè)類別須要提交的其他資料；

（9）其他能夠證明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入服務(wù)優(yōu)惠范圍的材料。

在認(rèn)定程序上，申請(qǐng)辦理產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的前海企業(yè)，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具要求提供優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的書(shū)面通知后，備齊以上“企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照”等九份材料，即可提交申請(qǐng)。申請(qǐng)?zhí)峤缓螅Ｊ?5個(gè)工作日內(nèi)會(huì)向申請(qǐng)企業(yè)做出認(rèn)定證明文件（如需補(bǔ)充材料，相關(guān)時(shí)間不計(jì)入審批時(shí)限）。如經(jīng)認(rèn)定，申請(qǐng)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不符合優(yōu)惠范圍的，將以書(shū)面形式予以告知。企業(yè)所得稅減免到15%的優(yōu)惠政策