1、進行自查.根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和評分標(biāo)準(zhǔn),對照企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、科技成果、組織管理水平、財務(wù)情況進行綜合評價,并聘請財務(wù)中介機構(gòu)進行研發(fā)費用規(guī)劃,并針對財務(wù)情況,納稅情況進行自查,保證企業(yè)未有稅務(wù)風(fēng)險.

2、進行高新技術(shù)企業(yè)申報規(guī)劃,建立研發(fā)機構(gòu),明確研發(fā)人員,制定研發(fā)項目等步驟:

(1)設(shè)立研發(fā)機構(gòu)

設(shè)立研發(fā)機構(gòu)是企業(yè)研發(fā)活動的起始,是財務(wù)部門歸集各項研發(fā)經(jīng)費的依據(jù).企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際情況及時建立企業(yè)的研發(fā)中心將企業(yè)從事研發(fā)活動且高企認定要求的相關(guān)人員納入研發(fā)中心統(tǒng)一管理,研發(fā)中心由分管副總經(jīng)理或者總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo).

注意:研發(fā)人員的確定要符合高企認定條件中對研發(fā)人員的屬性、比例要求.貴公司在2019年開始工資表及公司組織架構(gòu)里面都體現(xiàn)出研發(fā)部門.

(2)研究開發(fā)項目立項

研究開發(fā)項目是財務(wù)部門分配各項研發(fā)費用的依據(jù),也是企業(yè)申請技術(shù)開發(fā)費用加計扣除的依據(jù),是企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)的必備條件.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)實際將要從事的研發(fā)活動,按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式(主要是研發(fā)計劃書,詳見附件)申請立項,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后從事相關(guān)研發(fā)活動.

(3)研究開發(fā)項目備案

科技備案是指企業(yè)將自已立項的科技研發(fā)項目及時報所屬科技部門備案,為財務(wù)部門爭取技術(shù)開發(fā)費用的加計扣除作準(zhǔn)備.根據(jù)稅務(wù)部門檢查的要求,科技備案是認定研發(fā)項目的前提條件,按要求在所得稅匯算清繳前提交相關(guān)材料,可享受150%的研發(fā)費用加計扣除.

注意:科技備案的研發(fā)項目的立項應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際狀況填寫,當(dāng)立項預(yù)算金額與企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用金額相差10%以上的,需要重新立項并說明相關(guān)原因.

(4)研發(fā)費用核算

研發(fā)費用核算是指財務(wù)部門根據(jù)研發(fā)機構(gòu)的研發(fā)項目按月對企業(yè)發(fā)生的各項費用進行核算,并在各項目間進行分配.準(zhǔn)確核算研發(fā)費用是建立企業(yè)高新技術(shù)研發(fā)體系的關(guān)鍵之一,是準(zhǔn)確申報技術(shù)開發(fā)費加計扣除和申請享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的必備條件.無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的研發(fā)費用,既使獲取了高新技術(shù)企業(yè)認定,也無法享受稅收優(yōu)惠.

(5)研發(fā)設(shè)備管理

研發(fā)設(shè)備管理是指在建立研發(fā)機構(gòu)的同時,對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行分類,將研發(fā)用的或者與研發(fā)活動相關(guān)的設(shè)備,如研發(fā)中心的房屋、土地、辦公設(shè)備、試驗設(shè)備、檢測儀器、小試中試設(shè)備等,單獨造冊管理.研發(fā)設(shè)備的數(shù)量不宜過多,也不宜過少,一般工業(yè)企業(yè)以所提折舊額占全部研發(fā)費用的15%-25%為宜.設(shè)備科和技術(shù)部門每月統(tǒng)計研發(fā)設(shè)備在各個研發(fā)項目間的使用情況(工作量分配),財務(wù)部根據(jù)工作量各研發(fā)項目分配應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的折舊.