商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請資料

1．客戶貼現(xiàn)申請。

2．申請企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務登記證及法人代表身份證的復印件。

3．擬貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復印件。

4．與票據(jù)相符的商品交易合同。

5．有關履行該票據(jù)項下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運單據(jù)、運輸單、提單等憑證的復印件。

6．近兩年及近一期的各類財務報表。

7．銀行認為必須擔保的保證單位的保證承諾及營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復印件。

8．有處分權人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權、產(chǎn)權證明。

9．銀行認為需要的其他資料。

所謂的貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。

以商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)為例。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)分為有無追索權，所以處理就與購貨企業(yè)能否按期支付有關系，如果企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應收債權到期，購貨方未按期償還，申請貼現(xiàn)的企業(yè)不負有任何償還責任時，應視同應收債權的出售，會計分錄為：

借：銀行存款（按實際收到的金額）

其他應收款｛協(xié)議中約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣）｝

壞賬準備（如果系應收賬款，則同時轉(zhuǎn)銷已計提的壞賬準備）

財務費用（應支付的相關手續(xù)費）

貸：應收票據(jù)等（按所出售的應收債權的賬面余額）

借或貸：營業(yè)外支出—應收債權融資損失｛或營業(yè)外收入—應收債權融資收益（平衡數(shù)）｝

如果企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應收債權到期，購貨方未按期償還時，申請貼現(xiàn)的企業(yè)負有向銀行等金融機構(gòu)還款的責任，根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，該類協(xié)議從實質(zhì)上看，與所貼現(xiàn)應收債權有關的風險和報酬并未轉(zhuǎn)移，應收債權可能產(chǎn)生的風險仍由申請貼現(xiàn)的企業(yè)承擔，屬于以應收債權為質(zhì)押取得的借款，申請貼現(xiàn)的企業(yè)應按照以應收債權為質(zhì)押取得借款的規(guī)定進行會計處理，而不應沖減該應收債權的賬面價值。會計分錄如下：

借：銀行存款（按實際收到的金額）

短期借款—利息調(diào)整

貸：短期借款（按銀行貸款本金）

在商業(yè)匯票的承兌中，銀行只是中間機構(gòu)負責貼現(xiàn)，承兌實際上是開票方和持票方之間的交易，那么商業(yè)承兌匯票到期如何進行承兌呢？商業(yè)承兌匯票承兌

可以在出票時向付款人提示承兌，商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。

票據(jù)貼現(xiàn)有關的計算公式

（1）票據(jù)到期的價值=票據(jù)面值×（1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360）

（2）貼現(xiàn)的利息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360

（3）貼現(xiàn)的天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

（4）貼現(xiàn)所得的金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息

如果承兌人的銀行賬戶不足支付，而貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，那么銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè)，同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票據(jù)款劃回。此時，貼現(xiàn)企業(yè)應按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作“應收賬款”.