企業(yè)所得稅會計問題

核定征收所得稅主要是根據(jù)應稅收入或成本(費用)支出確定的。從稅收實踐的角度來看，應稅收入主要是由應稅收入確定的，應稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會計上做了多少。但它肯定會與發(fā)票進行比較，也可能與取得的發(fā)票進行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應稅收入。

核定征收所得稅的計算公式為：

(一)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務機關核定的所得率(以主管稅務機關為基礎)“核實所得率通知書”送達公司的形式)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預繳，年終結算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準，可以按20%的稅率計算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務時，為了少繳甚至不繳稅費，不收發(fā)票.完全用費用沖減收入，檢查時視為假賬。同時，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應受到相應的處罰。企業(yè)主和財務人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務機關金稅第三階段的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務機關開具要求的合格發(fā)票。同時，開具發(fā)票時，還應遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務控制系統(tǒng)中開具，不得單獨制作或手寫銷售清單。

附件:影響公司代理記賬費用的主要因素

大致包括：

1.公司納稅人類型。目前，中國市場上有兩種類型的增值稅納稅人：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。由于小規(guī)模納稅人公司在經(jīng)營期間業(yè)務量小，發(fā)票少，財務處理簡單，因此代理記賬費用相對低于普通納稅人。

2.公司的業(yè)務規(guī)模。不同的公司有不同的業(yè)務規(guī)模。有些公司經(jīng)營規(guī)模大，涉及復雜的業(yè)務，所以會計處理工作也比較繁重。對于經(jīng)營規(guī)模較小的公司來說，他們的交易通常相對簡單，因此更容易處理財務工作。因此，小公司的簿記費用將相對便宜。

3.公司經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)數(shù)量。代理記賬機構需要委托公司為委托公司提供記賬和納稅申報服務.憑證是基礎。因此，如果公司在經(jīng)營過程中產(chǎn)生大量的票據(jù)，財務處理工作量就會很大，代理記賬的成本自然也會很高。但是，對于經(jīng)營期間票據(jù)量小的公司來說，記賬和納稅申報一般比較容易，因此代理記賬的成本自然較低。

記賬報稅有五方面內容組成。一為代建新賬，二為代理記賬，三為清理亂賬，四為手工賬改電子賬，五為進出口會計業(yè)務代理及咨詢。 以《會計法》為準則，為各行業(yè)企業(yè)建立全套標準的會計賬簿，建立健全企業(yè)全套財務管理制度。代理記賬為企業(yè)代理記賬，編制各種會計報表，帶稅務申報，裝訂會計憑證，上門取送會計檔案等全套會計工作。按照現(xiàn)代企業(yè)會計制度，對企業(yè)遺留的財務問題和賬簿進行重新規(guī)范調整，符合稅務查賬的需要。手工賬改電子賬主要為：將客戶的手工賬改為電子軟件賬、針對客戶出納實際情況對出納進行財務知識基礎培訓、現(xiàn)場進行對客戶出納單據(jù)掃描與單據(jù)編碼培訓、根據(jù)客戶要求提供客戶財務軟件，實現(xiàn)客戶日看賬的需求 按照現(xiàn)代企業(yè)會計制度，我們?yōu)槟峁┐磉M出口會計業(yè)務及咨詢服務。

，記賬報稅還需要注意的幾點：

1、完全不記賬將受到哪些處罰?

《中華人民共和國稅收征收管理法》六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

2、逾期申報稅款的將受到哪些處罰?

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第六十四條納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

3、未按規(guī)定預繳增值稅的將受到哪些處罰?

第六十八條納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。