減輕高新技術企業(yè)稅收負擔政策

高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

我省對高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅按現行稅額標準的50%執(zhí)行。

高新技術企業(yè)虧損結轉彌補年限由5年延長至10年。

鼓勵高新技術企業(yè)加大研發(fā)投入政策

企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可按75%的比例在企業(yè)所得稅稅前加計扣除，制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)可按的比例加計扣除。

我省對企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用給予財政補助。

延緩高新技術企業(yè)及個人股東、技術人員繳稅政策

中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本可分期繳納個人所得稅。

高新技術企業(yè)對技術人員的股權獎勵可分期繳納個人所得稅。

企業(yè)或個人以技術成果投資入股， 可選擇適用遞延納稅政策。

減輕高新技術企業(yè)稅收負擔政策有哪些？

1.高新技術企業(yè)所得稅減按15%稅率征收

享受主體：國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠內容：國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。享受條件：（1）擁有核心自主知識產權；（2）產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（3）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例3%-5%；（4）高新技術產品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例60%；（5）科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例10%；（6）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。政策依據：（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第28條（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國令第512號）第93條（3）《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）

2.我省對高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準按現行稅額標準50%執(zhí)行

享受主體：國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠內容：對認定為高新技術企業(yè)的，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起，按現行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不低于法定稅額標準。享受條件：同高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定條件執(zhí)行期限：2019年1月至2025年12月政策依據：（1）《山東省人民政府關于印發(fā)支持實體經濟高質量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔 2018〕21號）（2）《關于高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》（魯財稅〔 2019〕5號）（3）《山東省財政廳關于2021年下半年行政規(guī)范性文件延期的公告》（魯財法〔 2021〕6號）

3.高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限由5年延長至10年

享受主體：高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)優(yōu)惠內容：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，長結轉年限由5年延長至10年。享受條件：所稱高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)；所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉 的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。政策依據：（1）《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）（2）《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）

鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入政策有哪些？

4.研發(fā)費用加計扣除

享受主體：會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。優(yōu)惠內容：（1）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應納稅所得額中扣除。（2）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。（3）制造業(yè)企業(yè)自2021年起研發(fā)費用加計扣除比例提高；科技型中小企業(yè)自2022年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至。享受條件：（1）企業(yè)應按照財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。（2）企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。（3）其他要求的條件。政策依據：（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第30條（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國令第512號）第95條（3）《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）（4）《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局2015年第97號）（5）《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局2017年第40號）（6）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）（7）《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）（8）《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）（9）《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號 ）

5.研發(fā)費用財政補助政策

后補助政策，屬于財政支持政策。指為鼓勵創(chuàng)新主體持續(xù)加大研發(fā)經費投入，按一定比例對符合條件企業(yè)的研發(fā)經費投入給予的補助資金。

為支持企業(yè)加大研發(fā)投入，自2016年起，省科技廳、省財政廳、省稅務局相繼制定了《山東省企業(yè)研究開發(fā)財政補助資金管理暫行辦法》（魯財教〔2016〕 59號）、《山東省企業(yè)研究開發(fā)財政補助實施辦法》（魯科字〔2019〕91號），提出省市縣聯動對符合條件企業(yè)的研發(fā)經費按一定比例給予后補助。這項政策的實施，對降低企業(yè)研發(fā)成本、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、培育科技型企業(yè)發(fā)揮了積極作用。2021年，省科技廳、省財政廳、省稅務局聯合對魯科字〔2019〕91號文進行了修訂，制定了《山東省企業(yè)研究開發(fā)財政補助實施辦法》（魯科字〔2021〕2號）。今年對《山東省企業(yè)研究開發(fā)財政補助實施辦法》重新進行了修訂，近期將下發(fā)。

延緩高新技術企業(yè)及個人股東、技術人員繳稅政策有哪些？

6.中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅

享受主體：中小高新技術企業(yè)的個人股東優(yōu)惠內容：中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（ 含）分期繳納。享受條件：（1）中小高新技術企業(yè)是在中國境內注冊的實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業(yè)資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業(yè)人數不超過500人的企業(yè)；（2）非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本；（3）一次繳納個人所得稅確有困難。政策依據：（1）《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）

7.高新技術企業(yè)對技術人員的股權獎勵可分期繳納個人所得稅

享受主體：高新技術企業(yè)的技術人員優(yōu)惠內容：高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵， 個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃， 在不超過5個公歷年度內（ 含）分期繳納。享受條件：（1）實施股權激勵的企業(yè)是查賬征收和經省級高新技術企業(yè)認定管理機構認定的高新技術企業(yè)；（2）必須是轉化科技成果實施的股權獎勵；（3）激勵對象是相關技術人員；（4）技術人員應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)；（5）一次繳納個人所得稅確有困難。政策依據：（1）《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）（2）《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）

8.企業(yè)以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

享受主體：以技術成果投資入股的企業(yè)或個人優(yōu)惠內容：投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。享受條件：技術成果是指專利技術（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、 財政部、國家稅務總局確定的其他技術成果。政策依據：（1）《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）（2）《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）

今年重點稅費政策

國家主要減稅降費政策

一是增值稅留抵退稅政策。這是今年組合式稅費支持政策的“ 重頭戲” ，重點支持小微企業(yè)和制造業(yè)等6個行業(yè)。其中，存量留抵稅額，小微企業(yè)于6月底前一次性全部退還，制造業(yè)等6個行業(yè)年底前退完；增量留抵稅額，全部自4月1日起按月足額退還。初步測算，我省全年新增退稅超過900億元，相當于為企業(yè)增加900多億元現金流。二是中小微企業(yè)稅收減免政策。中小微企業(yè)除了享受留抵退稅政策之外，還有增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，小規(guī)模納稅人的增值稅，在3月底前延續(xù)征收率減按1%的政策，4月1日起免征增值稅；小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅，年應納稅所得額在100萬元至300萬元的，在去年減半征收的基礎上，今年再減半征收，實際稅負僅為5%。三是鼓勵企業(yè)創(chuàng)新政策。對中小微企業(yè)新購置的設備器具，單位價值在500萬元以上的，可選擇一次性扣除等加速折舊政策；科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至。四是支持困難行業(yè)政策。對受新冠疫情沖擊較大的部分行業(yè)，延續(xù)生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，免征公共交通運輸服務增值稅，暫停鐵路、航空運輸企業(yè)預繳增值稅。五是減輕居民負擔政策。將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除；